Inhaltsübersicht

Tabellenteil

Tabelle 1: Inlandsreisepauschalen 2018 Tabelle 2: Auslandsreisepauschalen 2018 Tabelle 3: Kürzung der Verpflegungspauschalen Tabelle 4: Abzugsfähige Reisekosten Tabelle 5: Steuerfreier Reisekostenersatz Tabelle 6: Pauschale Kilometersätze Tabelle 7: Vorsteuerabzug aus Reisekosten Tabelle 8: Geldwerte Vorteile aus der Firmenwagenüberlassung Tabelle 9: Fahrtenbuch oder 1-%-Regelung bei Firmenwagennutzung Tabelle 10: Abzugsfähige Aufwendungen bei doppelter Haushaltsführung Tabelle 11: Steuerfreier Arbeitgeberersatz bei doppelter Haushaltsführung

Erläuterungsteil

Einführung

Die lohnsteuerlichen Reisekosten im Überblick

Erste Tätigkeitsstätte ersetzt regelmäßige Arbeitsstätte Gesetzliche Regelung der ersten Tätigkeitsstätte Entfernungspauschale für Fahrten zu Sammel- bzw. Treffpunkt Änderungen bei den Verpflegungspauschalen Änderungen bei der doppelten Haushaltsführung Übersicht: Altes - neues Reisekostenrecht Reisekostenrecht 2018

Die erste Tätigkeitsstätte Die Fallgruppen der beruflichen Auswärtstätigkeit Voraussetzungen der beruflichen Auswärtstätigkeit Tätigkeit an wechselnden Einsatzstellen Tätigkeit auf Fahrzeugen Abzugsfähige Reisekosten Mehraufwand für Verpflegung Übernachtungskosten Reisenebenkosten Reisekosten bei Aus- und Fortbildung Geschäftsreisen bei Selbstständigen Steuerfreie Erstattungen durch den Arbeitgeber

Umfang der Steuerfreiheit Zusammengefasste Erstattung Zulässige Pauschalbesteuerung Kürzung der Werbungskosten Nachweis der Reisekosten Reisekostenabrechnung (Muster) Fahrten zwischen Wohnung und Tätigkeitsstätte

Entfernungspauschale für Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte Entfernungspauschale 2018 Ansatz der tatsächlichen Aufwendungen Fahrtkostenersatz und sonstige Arbeitgeberleistungen Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb bei Selbstständigen Doppelte Haushaltsführung

Anwendungsbereich Gesetzliche Grundlagen Abzugsfähige Werbungskosten Steuerfreie Arbeitgebererstattung Doppelte Haushaltsführung im Ausland Bescheinigung der steuerfreien Arbeitgebererstattungen Firmenwagenüberlassung an Arbeitnehmer

Firmenwagenbesteuerung im Überblick Steuerpflichtiger geldwerter Vorteil Begrenzung auf 2 Berechnungsverfahren 1-%-Regelung (Methode 1) Einzelnachweis der Fahrten und Gesamtkosten (Methode 2) Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung Sammelbeförderung Fahrergestellung Nutzungsentgelte des Arbeitnehmers Autotelefon Fahrten Wohnung - erste Tätigkeitsstätte: Pauschalbesteuerung oder Werbungskostenabzug Vorsteuerabzug bei Reisekosten und ähnlichen Aufwendungen

Vorsteuerabzug aus Übernachtungskosten Vorsteuerabzug aus Verpflegungskosten Kein Vorsteuerabzug bei arbeitnehmereigenen Fahrzeugen Vorsteuerabzug bei Benutzung anderer Verkehrsmittel

Bewirtungskosten

Abzug als Betriebsausgabe Geschäftliche Bewirtung Umsatzsteuer Bewirtungskosten beim Arbeitnehmer Stichwortverzeichnis